降低報稅痛苦指數 投資族先破3迷思

每年年底，理財大戶可先檢視、確認當年度海外所得額度，搞懂常見的申報迷思、及時做好配置，報稅時才不會大失血。

台中一位張醫師，非常喜歡買配息型商品，理財工具幾乎清一色都是高收益債券基金，一年領息約五、六百萬元；據他了解，只要海外所得低於六百七十萬元，就可以不用管它、直接忽略，省去報稅麻煩。他粗略計算，今年來，由於高收益債券基金的淨值低於平均買進成本，在利息收入扣掉帳面上的跌價損失後，獲利一定少於六百七十萬元，自認「絕不會被課到稅」。

另一位台北的李先生，多年來，在銀行購買境外基金及結構型商品，以為對海外所得申報及理財商品課稅方式一清二楚。不過，他還會透過證券複委託帳戶，買賣香港股票，今年還參與F股除息，現金股息總計達上百萬元。現在他有點困惑，港股收益、在國內交易F股，算不算海外所得？

接近年底，對理財大戶來說，一整年的海外所得如何計算，攸關明年五月報稅季「痛苦指數」，相對的，若能搞懂報稅規定，趕在今年結束前及早安排處置，反倒有可能聰明節稅。

具個人稅務資歷二十年、 富邦證券財富管理部協理陳秋蘭，歸納出最常見的海外所得報稅三大迷思，讓理財大戶一次搞懂遊戲規則；到明年五月報稅，就不會再犯這些「自以為是」的錯。

所得低於670萬免課稅？

「客戶最常問，我的海外所得沒有超過六百七十萬元，應該不用課稅；也有些人認為，海外所得不超過一百萬元，就不用課稅，到底海外所得報稅標準是什麼？」

陳秋蘭表示，海外所得報稅有四要點，首先，以戶計算全年海外所得小於一百萬元，就免計入所得；大於（含）一百萬元須全數計入。其次，海外所得是指「非中華民國所得」，但來自中國大陸的所得也算是「境內所得」，不必列入海外所得；然而，香港、澳門地區的所得，則是「海外所得」。

第三，海外財產若有「交易」損失，可自當年度之海外財產「交易」所得中扣除。最後，如果已經依所得來源地法律規定繳納之所得稅，可扣抵，但須舉證。

由上可知，海外所得只要超過一百萬元，就須全數計入、申報，若以為不到六百七十萬元就不用申報繳稅，其實是被「最低稅負制」混淆了。她解釋，最低稅負包含「五大稅基」，分別是海外所得、特定保險給付、私募基金受益憑證之證券交易所得、非現金捐贈以及法律新增稅負優惠。

再看最低稅負課稅規定，是個人所得淨額加「五大稅基」後，扣六百七十萬元，得到數字乘以二○％，算出「基本稅額」。換言之，以為海外所得不到六百七十萬元就免申報，是第一個錯；因為只要超過（含）一百萬元，就須全數申報。