【報稅必看】存股族看過來 快搞清楚哪個申報方式最有利

台股市場有越來越多的存股族,但領了股息就要申報繳稅,今年股利所得計稅有重大變革,到底是「合併計稅」有利?還是「分開計稅」有利?領息股票族一定要看懂這篇!

「以前我買股票都會刻意挑稅額扣抵率超過20%的好公司,因為只要大於我的個人所得稅率就能退稅,可是今年已經不適用了。」存股達人股魚每年領約80萬元的股利所得,今年因為兩稅合一設算扣抵制的廢除,他跟所有領股利的股票族都面臨相同新制,必須選擇股利所得「合併計稅」或「分開計稅」。

所謂「合併計稅」,就是股利所得併入綜合所得一起計稅,但有8.5%的股利抵減率,且上限是8萬元。

舉例,單身的張先生薪資所得72萬元,試算所得淨額是40萬元(減單身標準扣除額12萬元與薪資特別扣除額20萬元);加上股利所得10萬元,則所得淨額是50萬元,原本個人稅率5%的他,應繳2萬5,000元的綜所稅。但因股利有8.5%的抵減率,即8,500元,可直接從綜所稅中扣除,他只需繳稅1萬6,500元。

至於「分開計稅」,則是股利所得跟綜合所得分開計稅,但沒有股利抵減率,一律採單一稅率28%。「簡單說,如果是高所得、股利又領很多,『合併計稅』不僅會拉高課稅級距,最多也只能扣除8萬元的稅,那不如選『分開計稅』較有利,一來避免所得稅率跳高至30%、40%,二來股利單純只課28%。」信達聯合會計師事務所所長胡碩勻解釋。

省稅撇步

  1. 若個人所得稅率5%,持有股票並參加除息,因有抵減率8.5%,合併計稅有節稅效果。

  2. 全年股利在94萬元以下者,可拿到8.5%的抵減額,以股魚年領股利80萬元、所得稅率20%為例,仍是選擇合併計稅較有利。

  3. 公司大股東或所得稅率40%者,選擇分開計稅較有利。


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