全民大減稅 到底最受惠誰了?
在台股持續多頭走勢,指數創下 27 年新高 10,619 點,顯示資金行情欲罷不能!不僅僅是內、外資同步做多,政策面也放出利多消息!財政部在(9/1)推出最新稅改方案,財政部長許虞哲表示:本次稅改有 3 大主軸
減輕薪資所得 及 中低薪所得稅負擔
減輕中小型及新創企業稅負
具競爭力的投資所得稅制
財政部強調,這次稅制改革是「全民稅改」,希望藉由 調高綜所稅扣除額、降低綜所稅最高稅率、調高營所稅,兼顧「租稅公平」,多刺激消費和吸引實質投資!
讓人想到 7 月總統蔡英文說過 1 句話:內資與外資不同稅,是她心中的痛!
5 分鐘財經懶人包:全民稅改大解析
所謂「兩稅合一制」就是:法人繳完營所稅後,股東分配到的利益併入所得稅一併課徵,股利扣抵稅額可全額扣抵,直到 2015 年兩稅合一修正(部分設算扣抵制,為 50% 扣抵),影響層面為:變相增稅、棄權、息賣壓、股市動能下降!這是 1998 年以來「兩稅合一」制度實施以來,最大一次所得稅制改革變動!被外界認為是 有感減稅,既符合一般民眾期待,也解決過去「劫貧濟富」問題,是真的嗎?讓我們看下去~
5 分鐘財經懶人包:全民稅改大解析!
「全民最有感」綜合稅為 3 項扣除額:身心障礙特別扣除額 與 薪資所得扣除額 提高至 18 萬、表準扣除額 提高至 11 萬
簡單意思是說,假設「阿珍」是 1 名上班族月收 5 萬,年終與分紅各共領 3 個月,年所得 75 萬沒有配偶與扶養親屬
依現制算法為:
所得淨額:75 萬 – 免稅額 8.8 萬 – 標準扣除額 9 萬
– 薪資扣除額 12.8 萬 = 44.4 萬元
適用稅率為 5%,應繳稅金 22,200 元
依新制算法為:
所得淨額:75 萬 – 免稅額 8.8 萬 – 表準扣除額 11 萬
– 薪資扣除額 18 萬 = 37.2 萬元
適用稅率為 5% ,應繳稅金 18,600 元
使用新制後可以省下 3,600 元!
台積電(2330) 董事長張忠謀曾表示:
應取消「保留盈餘稅」,是反成長稅,它的來源是『兩稅合一』,事實上看不到效果!由於兩稅合一的稅額扣抵制,股利所得最高稅負就是 40%,如果不分配,保留盈餘要課徵 10% 所得稅,「保留盈餘」是用於未來企業投資,政府不應課稅!
股利所得新制!大戶、散戶誰最有利?
『菜籃族』選擇乙案-單一稅率分開計算,最有感!
甲、乙案大比較!大戶、散戶誰最有利?
案例 1.大戶:
一對夫妻持有 1000 張 台積電(2330)
今年每股配息 7 元共收到股息 700 萬元,
適用稅率為 40%
大戶使用 甲案:
扣除股利免稅額 259 萬(700 萬 x 37%)
其股利課稅所得為 441 萬
故應課稅 176.4 萬(411 萬 x 40%)
大戶使用 乙案-單一稅率分開計算:
因課稅級距較高,選擇「單一稅率分開計算」
故應課稅 182 萬(700 萬 x 26%)
結論:大戶選擇「甲案」較有利!
案例 2.散戶:另一對退休夫妻持有 50 張 台積電(2330)
今年每股配息 7 元共收到股息 35 萬元
適用稅率為 5%
散戶使用甲案:
扣除免稅額 17.6 萬元(8.8 萬 x 2 人)
標準扣除額 22 萬元(11 萬 x 2 人)
以及股利免稅額 12.95 萬元 (35 萬 x 37%)
課稅所得 < 0 ,故不予以課稅!
散戶使用乙案-股利抵減稅額:
因課稅級距較低,選擇「股利抵減稅額」
(35 萬 x 8.5% = 29,750 元,未超過 8 萬元)
可退稅 29,750 元(35 萬 x 8.5%)
結論:散戶選擇「乙案-股利抵減稅額」較有利!
『稅改方案』快速結論:
新稅改方案對於股利所得族群有利,有助於減緩未來棄息賣壓!
「甲案」對於大戶比較有利、「乙案」對於散戶比較有利。
這次稅改雖然取消兩稅合一,但仍課徵營利事業未分配盈餘,只從 10% 降至 5%,並沒有完全刪除
回歸台積電董事長張忠謀說的,保留盈餘稅 是 反成長稅,應刪除!
市場最關注焦點仍是「內、外資課稅差距」!雖然將外資股利所額扣繳率調升 1% (由 20% 調高至 21%)及股利稅改新制,但仍沒解決「租稅公平」!
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作者:傅鈺國
現職CMoney全曜財經 為 財經專欄作家,精通權證、股票、選擇權、海外期貨等交易操作,學理工科背景出身,但勇於嘗試金融領域,擅長的短中期交易策略,並正在建構未來在交易系統雛型,往財務自由邁進。
───「人最大的恐懼不是怕自己不夠好,人最大的恐懼是怕自己太好。」
這句話能夠讓我在股票和期貨市場,都能認真對待每筆交易! 共勉之.