FRC警告:KPMG英國審計部門現重大紕漏 50%內容須改善

英國財務報告委員會 (FRC) 在本週的報告中指出,四大會計師事務所之一的 KPMG,在審計英國公司時出現很大的紕漏,在其審計的 FTSE 350 企業中,有高達一半的審計工作需進行改善。

FRC 報告警告,去年 KPMG 的英國審計部門,有高達一半的審計內容出現嚴重錯誤 KPMG 的審計工作需進行更嚴格的監管。KPMG 備受關注的很大原因為,其未能完善審計英國建築和服務公司 Carillion,該公司在今年年初破產倒閉,遭強制清算。

在 2012 年至 2016 年之間,Carillion 為了繼續向股東發放股息,因此不斷舉債和出售資產。然而,在 Cari​​llion 最後的年報中,KPMG 批准了 Carillion 的「生存能力聲明」(viability statement),證明該公司「至少三年內」不會倒閉,但 Carillion 在不到三個月內便破產了

Carillion 財報上最大的資產是 15.7 億英鎊的「商譽」,屬於無形資產,而身為建築商的 Carillion,卻幾乎沒有任何建築或設備等有形資產。由於併購熱潮興起,以及近期會計準則的轉變,這種「商譽」的價值,已成為企業資產負債表重要的一部分。

自 2005 年以來,公司能夠將商譽記錄為永久性資產,只有在該公司或其審計師認為商譽受損時,才需要減記。但商譽是否受損,評斷是很主觀的,很大部份是依賴公司或審計師是否誠實。

Carillion 在 2011 年收購一間公共承包商後,連續 7 年都在財報上列舉 3.29 億英鎊的商譽價值,但事實上,該承包商在被收購後,價值幾乎已歸零,2016 年時,該公司的營收銳減至 4300 萬英鎊,比收購時的水平減少高達 95%,但 KPMG 依然允許 Carillion 在財報上列舉高額商譽。

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在爆發一系列企業醜聞後,FRC 開始對 KPMG、Deloitte、Ernst & Young 與 PwC 進行調查。在英國,4 大會計師事務所,幾乎對所有產業提供諮詢服務,涵蓋範圍從醫療保健到核能皆有。

儘管歐盟和英國欲解決該行業的壟斷問題,但根據統計,FTSE 100 企業中,4 大會計師事務所審計其中 99 間公司,而在 FTSE 350 企業中,高達 97% 的公司接受 4 大會計師事務所的審計,高於 5 年前的 95%。

4 大會計師事務所在諮詢業務方面,營收成長可觀,根據《衛報》的報告,2017 年,4 大會計師事務所的全球營收為 1340 億美元,聘請的員工數亦在直線攀升,截止 2016 年,此 4 間公司共有約 89 萬名員工。

有鑑於近數十年來,4 大巨頭所積累的財富、力量、影響力和控制能力,若要試圖使它們縮減至一個較易管理的規模,將需要艱鉅的努力,但至少現在,4 大會計師事務所的壟斷議題已受到關注。