單身租屋族報稅 房租大於1萬元這樣報比較省!

2019年4月24日 下午3:20

作者:林帝佑

5月的報稅季要來啦!租屋的小資族要怎麼報稅最省荷包呢?佑佑先來幫大家解釋整個申報所得稅的公式:

如果是一人飽、全家飽的申報戶,也就是稅籍中只有你一個人,沒有申報任何撫養等,且沒有股利、沒有額外收入、沒有捐贈等等,那麼,你應該用不到「基本生活費差額」,所以這邊就先不談基本生活費差額嘍!

舉個最單純的狀況,假設你的年薪加上獎金為60萬元,那麼就是直接扣除「免稅額」8萬8000元、然後再以「標準」的方式扣除單身者的「一般扣除額」12萬元,再扣除「特別扣除額」中的薪資所得特別扣除額20萬元,則綜合所得淨額為19萬2000元(60萬元–8萬8,000元–12萬元–20萬元)。適用累進稅率5%,則所得稅為9,600元。

但,租屋族留意!因為租金支出可以申報,而租金支出屬於「一般扣除額」的列舉項目,每戶以12萬元為限,但若選用列舉的方式,就無法再用標準扣除額,因此,租屋族可以比較一下怎麼申報比較划算。

單身者 房租大於或等於1萬元用列舉較有利

以單身的租屋族來說,標準扣除額為12萬元,而租金支出最高也可扣除12萬元,所以,如果為單身者,只要每月租金大於或等於1萬元,再加計其他的列舉項目,列舉扣除額一定會大於標準扣除額,所以這個時候用列舉的方式申報會比較有利。

如果是夫妻,標準扣除額為24萬元,但是租金支出最高也只能扣除12萬元,因此,需要與其他的列舉項目加總再來比較,只要租金支出與其他列舉項目加總大過24萬元,則可選用列舉的方式申報。

要以列舉的方式申報租金支出時,房客需檢附3項證明文件供稅捐單位查驗,包含:
①租屋契約書;
②支付租金的證明,譬如匯款單、房東的簽收收據;
③承租房屋非供營業使用之切結書,簡單說就是「自住」的切結書。

切記,如果你是匯款繳房租,要把「匯款帳號及對象」寫明在租屋契約書中,這樣匯款的紀錄才能與租屋契約書對得上,申報才較無爭議。

佑佑曾聽過一個案例,房東要求房客將租金匯款給自己的兒子,但沒有寫明在租屋契約書內,結果房客申報租金支出時不能適用,因為主管機關沒辦法確認你匯的這筆錢到底是不是租金,有可能是其他的費用啊!所以記得要寫清楚。

此外,很多人好奇:我申報租金支出,房東會不會被查稅?答案是不一定,但機率很高就是了!雖然租屋定型化契約規定,房東不得約定房客不許報稅,也不得將稅金等轉嫁,但為了避免糾紛,簽訂契約時,還是先跟房東談定會申報租金所得比較好喔!

圖:所得稅公式

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